Prinsipper for konsernregnskapet
Stavanger kommune sitt konsernregnskap er en kosolidering av av alle selskaper som inngår i Stavanger kommune som rettssubjekt. Konsernregnskapets formål er å gi en oversikt over kommunekonsernets økonomiske resultat, samt den totale verdien av eiendeler, gjeld og egenkapital – det vil si et samlet økonomisk bilde av kommunens virksomhet og engasjementer.
Ved utarbeidelse av konsernregnskapet er følgende prinsipper lagt til grunn:
Føringer i investeringsregnskapet vil gjenspeilse seg i balansen. Det er på denne bakgrunn at konsernregnskapet blir satt
opp ved konsolidering av driftsregnskapet og balansen for de ulike selskap.
- Alle vesentlige konserninterne kostnader og inntekter elimineres med utgangspunkt i kostrarapporteringen for 2016.
- Alle balanseposter konsolideres ved å eliminere konserninterne fordringer og gjeldsposter.
- I Stavanger Utvikling KF ligger alle tomter og utviklingsområder klassifisert som varelager, dette omklassifiseres til anleggsmiddel i konsernregnskapet da det i konsernsammenheng er å regne som et anleggsmiddel etter kommunale prinsipper.
- I konsernet føres det etter kommunale prinsipper. De to foretakene som fører etter regnskapsloven, er Stavanger Utvikling KF og Stavanger Parkering KF. Regnskapene for disse er i det vesentlige omklassifisert til kommunale pårinsipper i konsernets balanse.
- Omklassifiseringen av regnskapene til foretakene som føres etter regnskapsloven, har hatt resultatpåvirkning i den grad kapitalslitet er kommet til uttrykk i driftsregnskapet gjennom avskrivninger fremfor avdrag
| Økonomiske oversikter | Stavanger kommune | Stavanger byggdrift KF | Stavanger Natur og idrettsservice KF | Sølvberget KF | Stavanger bolig KF | Stavanger Parkeringsselskap KF | Stavanger Utvikling KF | Sum elimineringer | Sum Konsern | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Økonomisk oversikt - drift | ||||||||||
| Driftsinntekter | ||||||||||
| Brukerbetalinger | 440 354 | - | - | - | - | - | - | - | 440 354 | |
| Andre salgs- og leieinntekter | 725 825 | 7 154 | 11 608 | 3 513 | 121 143 | 94 135 | 18 505 | -1 360 | 980 523 | |
| Overføringer med krav til motytelse (780) | 1 076 276 | 264 193 | 147 563 | 5 831 | 7 612 | 876 | 659 | -401 434 | 1 101 576 | |
| Rammetilskudd | 1 844 101 | - | - | - | - | - | - | - | 1 844 101 | |
| Andre statlige overføringer | 264 432 | - | - | 3 551 | - | - | - | - | 267 983 | |
| Andre overføringer (880) | 49 263 | 1 225 | 110 | 74 538 | 4 000 | 76 | - | -76 843 | 52 369 | |
| Skatt på inntekt og formue | 5 058 582 | - | - | - | - | - | - | - | 5 058 582 | |
| Eiendomsskatt | 312 746 | - | - | - | - | - | - | - | 312 746 | |
| Andre direkte og indirekte skatter | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Sum driftsinntekter | 9 771 579 | 272 572 | 159 281 | 87 433 | 132 755 | 95 087 | 19 164 | - | 10 058 235 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Driftsutgifter | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Lønnsutgifter | 4 148 777 | 113 526 | 69 354 | 37 305 | 5 377 | 16 747 | 2 886 | - | 4 393 973 | |
| Sosiale utgifter | 1 102 250 | 34 393 | 21 356 | 11 529 | 847 | 5 288 | 1 038 | - | 1 176 702 | |
| Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon | 1 111 746 | 91 368 | 46 512 | 24 502 | 42 693 | 29 207 | -1 611 | -1 360 | 1 343 059 | |
| Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon (380) | 1 906 549 | 3 050 | 3 497 | 7 046 | 43 008 | 3 628 | 9 063 | -384 709 | 1 591 132 | |
| Overføringer (480) | 933 448 | 18 850 | 10 444 | 3 540 | 10 085 | 1 210 | - | -76 843 | 900 734 | |
| Avskrivninger | 341 607 | 582 | 4 854 | 1 609 | 10 290 | 13 028 | - | - | 371 969 | |
| Fordelte utgifter | -107 335 | - | - | - | -144 | - | - | - | -107 480 | |
| Sum driftsutgifter | 9 437 042 | 261 768 | 156 017 | 85 533 | 112 157 | 69 109 | 11 376 | - | 9 670 089 | |
| Brutto driftsresultat | 334 538 | 10 804 | 3 264 | 1 900 | 20 598 | 25 978 | 7 788 | - | 388 146 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Finansinntekter | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Renteinntekter og utbytte | 384 628 | 1 326 | 190 | 435 | 22 | 2 452 | 3 | -2 583 | 386 473 | |
| Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 1 650 | - | - | - | - | - | - | - | 1 650 | |
| Mottatte avdrag på utlån | 14 073 | - | - | - | - | - | - | -12 917 | 1 157 | |
| Sum eksterne finansinntekter | 400 351 | 1 326 | 190 | 435 | 22 | 2 452 | 3 | - | 389 280 | |
| Finansutgifter | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Renteutgifter og låneomkostninger | 256 591 | 6 | 189 | 329 | 406 | 5 402 | 1 550 | -2 583 | 261 889 | |
| Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 13 267 | - | - | - | - | - | - | - | 13 267 | |
| Avdrag på lån | 320 632 | - | 1 750 | 2 720 | 11 758 | 10 820 | 1 250 | -17 478 | 331 452 | |
| Utlån | 1 673 | - | - | - | - | - | - | - | 1 673 | |
| Sum eksterne finansutgifter | 592 162 | 6 | 1 939 | 3 049 | 12 165 | 16 222 | 2 800 | - | 643 237 | |
| Resultat eksterne finanstransaksjoner | -191 811 | 1 320 | -1 749 | -2 614 | -12 143 | -13 770 | -2 796 | - | -253 958 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Motpost avskrivninger | 341 607 | 582 | 4 854 | 1 609 | 10 290 | 13 028 | - | - | 371 969 | |
| Netto driftsresultat | 484 334 | 12 705 | 6 369 | 895 | 18 745 | 25 236 | 4 992 | - | 506 157 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Interne finanstransaksjoner | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk | 149 678 | 11 559 | - | 1 387 | - | - | - | - | 162 623 | |
| Bruk av disposisjonsfond | 49 273 | - | - | - | - | - | - | - | 49 273 | |
| Bruk av bundne fond | 67 548 | - | - | 3 879 | - | - | - | - | 71 427 | |
| Sum bruk av avsetninger | 266 499 | 11 559 | - | 5 265 | - | - | - | - | 283 323 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Overført til investeringsregnskapet | 205 874 | 1 459 | - | - | - | - | - | - | 207 333 | |
| Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Avsatt til disposisjonsfond | 291 096 | 11 559 | - | 2 704 | 17 100 | - | - | - | 322 459 | |
| Avsatt til bundne fond | 94 476 | - | - | 3 456 | 1 645 | - | - | - | 99 577 | |
| Sum avsetninger | 591 446 | 13 019 | - | 6 160 | 18 745 | - | - | - | 629 369 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Regnskapsmessig mer/mindreforbruk | 159 387 | 11 246 | 6 369 | -0 | -0 | 25 236 | 4 992 | - | 160 111 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Oversikt - balanse | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| EIENDELER | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Anleggsmidler | 24 723 218 | 325 976 | 202 186 | 104 595 | 950 044 | 292 037 | 206 | - | 26 074 271 | |
| Faste eiendommer og anlegg | 12 420 913 | - | - | 23 304 | 628 961 | 280 236 | - | 375 209 | 13 728 623 | |
| Utstyr, maskiner og transportmidler | 511 879 | 2 623 | 23 691 | 8 353 | - | 11 072 | - | - | 557 619 | |
| Utlån | 2 702 043 | - | - | 2 727 | - | - | - | - | 2 704 771 | |
| Konserninterne langsiktige fordringer | 835 200 | 30 000 | 29 000 | 5 000 | - | - | - | -899 200 | - | |
| Aksjer og andeler | 685 881 | 7 233 | 2 832 | 1 604 | 310 956 | 728 | 206 | - | 1 009 440 | |
| Pensjonsmidler | 7 567 302 | 286 119 | 146 662 | 63 607 | 10 128 | - | - | - | 8 073 819 | |
| Omløpsmidler | 2 757 607 | 109 910 | 37 582 | 24 201 | 76 754 | 92 728 | 440 476 | - | 3 016 391 | |
| Kortsiktige fordringer | 620 466 | 44 675 | 19 218 | 10 156 | 28 531 | 1 503 | 377 981 | -437 310 | 665 220 | |
| Konterninterne kortsiktige fordringer | 17 809 | - | - | - | - | - | - | -17 809 | - | |
| Premieavvik | 389 708 | 20 827 | 8 860 | 4 130 | 167 | - | - | - | 423 691 | |
| Aksjer og andeler | 998 | - | - | - | - | - | - | - | 998 | |
| Sertifikater | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Obligasjoner | 450 931 | - | - | - | - | - | - | - | 450 931 | |
| Kasse, postgiro, bankinnskudd | 1 277 695 | 44 408 | 9 504 | 9 915 | 48 056 | 91 225 | 62 495 | - | 1 475 550 | |
| SUM EIENDELER | 27 480 825 | 435 885 | 239 768 | 128 796 | 1 026 798 | 384 765 | 440 682 | - | 29 090 662 | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| EGENKAPITAL OG GJELD | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Egenkapital | 8 435 317 | 24 983 | 13 493 | 17 813 | 198 784 | 204 190 | 302 290 | - | 9 196 870 | |
| Herav: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Disposisjonsfond | 346 858 | 53 514 | 6 430 | 3 539 | 17 100 | 170 162 | 297 298 | - | 894 901 | |
| Bundne driftsfond | 149 986 | - | - | 3 456 | 1 645 | 8 792 | - | - | 163 880 | |
| Ubundne investeringsfond | 98 005 | 1 267 | - | 716 | - | - | - | - | 99 988 | |
| Bundne investeringsfond | 99 175 | - | - | - | - | - | - | - | 99 175 | |
| Regnskapsmessig mindreforbruk | 159 387 | 11 246 | 6 369 | - | - | 25 236 | 4 992 | - | 207 231 | |
| Regnskapsmessig merforbruk | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Udisponert i inv.regnskap | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Udekket i inv.regnskap | - | - | -3 048 | - | -63 688 | - | - | - | -66 736 | |
| Kapitalkonto | 7 621 748 | -41 045 | 3 742 | 10 102 | 243 727 | - | - | - | 7 838 273 | |
| Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest | -39 841 | - | - | - | - | - | - | - | -39 841 | |
| Langsiktig gjeld | 17 359 217 | 367 021 | 200 444 | 95 285 | 706 318 | 168 055 | 116 948 | - | 18 114 087 | |
| Pensjonsforpliktelser | 9 561 690 | 367 021 | 187 244 | 80 700 | 12 576 | 3 804 | 3 265 | - | 10 216 300 | |
| Ihendehaverobligasjonslån | 3 090 000 | - | - | - | - | - | - | - | 3 090 000 | |
| Sertifikatlån | 1 389 175 | - | - | - | - | - | - | - | 1 389 175 | |
| Andre lån | 3 254 353 | - | - | - | - | 164 250 | - | - | 3 418 603 | |
| Konsernintern langsiktig gjeld | 64 000 | - | 13 200 | 14 585 | 693 742 | - | 113 683 | -899 200 | 9 | |
| Kortsiktig gjeld | 1 686 290 | 43 882 | 25 832 | 15 698 | 121 696 | 14 728 | 20 194 | - | 1 780 663 | |
| Annen kortsiktig gjeld | 1 686 290 | 43 882 | 25 832 | 15 698 | 121 696 | 14 728 | 20 194 | -79 910 | 1 780 663 | |
| Derivater | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Konsernintern kortsiktig gjeld | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Premieavvik | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Korrigering for prinsipp som påvirker EK | - | - | - | - | - | -2 207 | 1 250 | - | -957 | |
| SUM EGENKAPITAL OG GJELD | 27 480 825 | 435 885 | 239 768 | 128 796 | 1 026 798 | 384 765 | 440 682 | - | 29 090 662 | |
| MEMORIAKONTI | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Memoriakonto | 322 888 | - | - | - | - | - | - | - | 322 888 | |
| Herav: | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Ubrukte lånemidler | 289 853 | - | - | 792 | - | - | - | - | 290 645 | |
| Ubrukte konserninterne lånemidler | - | - | - | - | - | - | - | - | 5 500 | |
| Andre memoriakonti | 33 035 | - | - | - | - | - | - | - | 33 035 | |
| Motkonto for memoriakontiene | -322 888 | - | - | -792 | - | - | - | - | -329 180 |
Tabell 10.37 Konsern 2016. Tall i 1 000 kr.
Last ned tabelldata (Excel)