Regnskapsprinsipper
Stavanger utvikling ble opprettet 01. juli 2016
Foretaket er 100 % eid av Stavanger kommune.
Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak.
Følgende regnskapsprinsipper er anvendt:
- Transaksjoner regnskapsføres til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet.
- Inntekt skal resultatføres når den er opptjent.
- Utgifter skal kostnadsføres i samme periode som tilhørende inntekt.
- Tilskudd inntektsføres i tråd med sammenstillingsprinsippet.
- Ved sikring skal gevinst og tap resultatføres i samme periode.
- Ved usikkerhet skal det brukes beste estimat, på bakgrunn av den informasjon som er
tilgjengelig når årsregnskapet avlegges. Ved endring av regnskapsestimat skal virkningen
resultatføres i den perioden estimatet endres, med mindre resultatføringen kan utsettes i
samsvar med god regnskapsskikk - Alle inntekter og kostnader resultatføres. Virkning av endring av regnskapsprinsipp, og
korrigering av feil i tidligere årsregnskap, skal føres direkte mot egenkapitalen. Andre unntak
fra kongruensprinsippet skal gjøres når det er i samsvar med god regnskapsskikk. - Årsregnskapet skal utarbeides under forutsetning om fortsatt drift så lenge det ikke er
sannsynlig at virksomheten vil bli avviklet. Dersom det er sannsynlig at virksomheten vil bli
avviklet, skal eiendeler og gjeld vurderes til virkelig verdi ved avvikling. - Registrering av regnskapsopplysninger og utarbeidelse av årsregnskap skal foretas i
samsvar med god regnskapsskikk. - Inntektsføring ved salg av tomter skjer når både risiko og kontroll i hovedsak er overført
til kunden. Inntektene anses opptjent ved inngåelse av gjensidig bindende kontrakt.
Kostnader regnskapsføres i samme periode som tilhørende inntekt. - Pensjonsordningen er ytelsesbasert.
Stavanger utvikling KF har fra og med 01. juli 2016 netto pensjonsforpliktelser som er balanseført.
Pensjonsforpliktelser for ansatte overført fra Stavanger kommune er inkludert i selskapets netto forpliktelse.
Selskapet er ikke skattepliktig.
Note 1 Salgsinntekter
| Salgsinntekter | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Salg av erstatningstomter | 15 768 838 | |
| Sum salgsinntekter | 15 768 838 |
Note 2 Leieinntekter
| Leieinntekter | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Leieinntekter knyttet til bygg og eiendommer | 2 734 882 | |
| Sum leieinntekter | 2 734 882 |
Note 3 Annen driftsinntekt
| Annen driftsinntekt | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Salg av konsulenttjenester | 660 317 | |
| Sum annen driftsinntekt | 660 317 |
Note 4 Varekostnad
| Varekostnad | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Varekostnad | 4 078 199 | |
| Sum varekostnad | 4 078 199 |
Note 5 Ansatte, godtgjørelser m.v.
| Ansatte, godtgjørelser m.v. | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Lønninger | 3 346 373 | |
| Arbeidsgiveravgift | 558 940 | |
| Pensjonskostnader, jfr. note 14. | 494 837 | |
| Andre ytelser | 137 559 | |
| Sum lønnskostnader | 4 537 709 | |
| Overført til varer under tilvirkning | 655 737 | |
| Sum regnskapsmessige lønnskostnader | 3 881 973 | |
| Antall årsverk per. 31.12 | 7,9 |
Note 6 Annen driftskostnad
| Annen driftskostnad | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Kjøp fra kommunen | 8 119 011 | |
| Kjøp fra foretak | 874 510 | |
| Annen kostnad | 1 395 582 | |
| Sum annen driftskostnad | 10 389 103 | |
| Overført til varer under tilvirkning | -6 973 455 | |
| Sum regnskapsmessige driftskostnader | 3 415 649 |
Note 7 Renteinntekter
| Renteinntekter | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Renter | 3 426 | |
| Sum renteinntekter | 3 426 |
Note 8 Rentekostnader
| Rentekostnader | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Mellomværende SVG kommune og Stavanger utvikling KF | 1 160 607 | |
| Lån fra SVG kommune | 583 252 | |
| Sum rentekostnader | 1 743 860 |
Note 9 Aksjer og andeler
| Aksjer og andeler | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Egenkapitalinnskudd KLP | 206 000 |
Note 10 Varer
Ved etablering av Stavanger utvikling KF vedtok bystyret i sak 93/16 at alle utviklingseiendommer overføres fra Stavanger kommune til foretaket, med unntak av eiendommer der bruken er avklart og vedtatt i Handlings- og økonomiplan for 2016-2019.
Fraværet av et juridisk skille mellom foretak og bykassa innebærer at avgrensingen mellom bykassens og foretakets balanse er kun av teknisk karakter. Eiendelene er derfor ført opp i foretakets balanse med samme verdi som de hadde i bykassens balanse.
Varelager per 31.desember består i all hovedsak av tomter og arealer som har en samlet bokført verdi på kr 311,3 mill. og boliger med en samlet verdi på kr 63,9 mill. Gjennomgang av varelager viser at det ikke foreligger grunnlag for nedskrivning av de bokførte verdiene.
| Varer | Regnskap 2016 | 01.07.16 | |
|---|---|---|---|
| Akkumulert anskaffelseskost pr 01.07.16 | 342 683 153 | ||
| Akkumulerte/reverserte nedskrivninger | 6 356 548 | ||
| Akkumulerte ordinære avskrivninger pr 01.07.16 | 3 389 199 | ||
| Bokført verdi 01.07.16 | 332 937 406 | 332 937 406 | |
| Bokført verdi korrigert åpningsbalanse | 32 526 646 | ||
| Tilgang | 6 000 000 | ||
| Varekostnad solgte tomter | -4 078 199 | ||
| Overført fra drift | 7 823 408 | ||
| Bokført verdi 31.12.16 | 375 209 261 |
Note 11 Kundefordringer og andre fordringer
Selskapets kundefordringer er vurdert til pålydende.
Det er ingen kundefordringer som forfaller senere enn ett år etter regnskapsårets slutt.
| Kundefordringer | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Private | 1 755 760 | |
| Nærstående parter | 558 170 | |
| Sum kundefordringer | 2 313 930 | |
| Andre fordringer | Regnskap 2016 | |
| Refusjon sykepenger | 0 | |
| Ordinær MVA | 0 | |
| Momskompensasjon | 38 816 | |
| Nærstående parter | 0 | |
| Andre periodiseringer | 419 328 | |
| Sum andre fordringer | 458 144 |
Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende
Per 31.desember 2016 har selskapet kr 341 208 i bundne midler. Skyldig skattetrekk per. 31. desember 2016
utgjorde kr 341 208.
Note 13 Annen egenkapital
| Annen egenkapital | Regnskap 2016 | 01.07.16 | |
|---|---|---|---|
| Egenkapital 01.07.2016 | 264 771 710 | 264 771 710 | |
| Korr åpn balanse | 32 526 646 | ||
| Årsresultat | 6 242 001 | ||
| Egankapital 31.12.2016 | 303 540 357 | 264 771 710 |
Note 14 Pensjonsforpliktelser, -midler og -kostnader
Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har etablert pensjonsordning som tilfredsstiller kravene i loven.
Selskapet har pensjonsordninger som omfatter samtlige ansatte. Pensjonsordningene er organisert gjennom en kollektiv pensjonsforsikring. Ordningen gir rett til en definert fremtidig ytelse. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsen fra folketrygden. Forpliktelsene er dekket gjennom et forsikringsselskap.
Som en del av den årlige pensjonsutgiften er det i år innbetalt reguleringspremie med kr 503 189.
| Kollektiv pensjonsordning: | Regnskap 2016 | 01.07.16 | |
|---|---|---|---|
| Nåverdi av årets pensjonsopptjening | 487 642 | ||
| Rentekostnad av pensjonsforpliktelse | 308 121 | ||
| Avkastning på pensjonsmidler | -273 147 | ||
| Resultatført estimatendring/-avvik | |||
| Administrasjonskostnad/Rentegaranti | 31 430 | ||
| Netto pensjonskostnad | 554 046 | ||
| Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift | 3 416 505 | 2 955 036 | |
| Ikke resultatført aktuarielt gevinst (tap) | -554 748 | ||
| Pensjonsforpliktelser | 2 861 757 | 2 955 036 | |
| Arbeidsgiveravgift av pensjonsforpliktelser | 403 508 | 416 660 | |
| Pensjonsforpliktelser inkl. arbeidsgiveravgift | 3 265 265 | 3 371 696 | |
| Økonomiske forutsetninger: | |||
| Diskonteringsrente | 2,60 % | ||
| Forventet lønnsregulering | 2,50 % | ||
| G-regulering | 2,25 % | ||
| Forventet pensjonsøkning | 1,48 % | ||
| Forventet avkastning på fondsmidler | 3,60 % | ||
| Forutsetninger som normalt benyttes innen forsikring er lagt inn som aktuarmessige forutsetninger ved beregningen av selskapets pensjonsforpliktelse pr. 31.12.2016. | |||
| Årets premie er ikke redusert med overføring fra pemiefond pga etablering i 2016. | |||
| Årets netto pensjonskostnad fremkommer på følgende måte: | |||
| Endring i balanseførte pensjonsforpliktelser | -93 279 | ||
| Årets pensjonspremie | 647 325 | ||
| Netto pensjonskostnad | 554 046 |
Note 15 Gjeld til Stavanger kommune
Selskapet hadde per 31. desember 2016 gjeld til Stavanger kommune på kr 113 673 333, som forfaller mer enn 5 år frem i tid.
| Gjeld til Stavanger kommune | Lån 31.12.16 | Avdrag | Lån 01.07.16 | |
|---|---|---|---|---|
| Mellomværende SVG kommune og Stavanger utvikling KF* | 73 750 000 | 1 250 000 | 75 000 000 | |
| Lån fra SVG kommune** | 39 923 333 | 676 667 | 40 600 000 | |
| Sum lån | 113 673 333 | 1 926 667 | 115 600 000 | |
| * | ||||
| * Mellomværende mellom Stavanger kommune og Stavanger utvikling oppstod ved foretaksetablering | ||||
| og overføring av tomter fra kommunen til foretaket. Lånet nedbetales over 30 år | ||||
| og renteberegnes etter 3 måneders NIBOR tillagt to prosentpoeng. Rentesats i 2016 var 3,07 % | ||||
| **Lån nedbetales over 30 år. Lånet renteberegnes med en gjennomsnittlig rente i bykassen knyttet til | ||||
| investeringsgjeld. Rentesats i 2016 var 2,85 %. |
Note 16 Kortsiktig gjeld
| Leverandørgjeld | Regnskap 2016 | |
|---|---|---|
| Private | 6 107 811 | |
| Utland | ||
| Nærstående parter | 11 614 284 | |
| Sum leverandørgjeld | 17 722 095 | |
| Skattetrekk og andre trekk | Regnskap 2016 | |
| Forskuddstrekk | 341 208 | |
| Sum skattetrekk og andre trekk | 341 208 | |
| Skyldig offentlige avgifter | ||
| MVA | 242 005 | |
| Arbeidsgiveravgift | 228 762 | |
| Sum skyldige offentlige avgifter | 470 767 | |
| Annen kortsiktig gjeld | Regnskap 2016 | |
| Påløpte feriepenger | 360 526 | |
| Påløpt avgift av feriepenger | 50 834 | |
| Andre kostnader | 1 257 625 | |
| Annen kortsiktig gjeld | 1 668 985 | |
| Sum kortsiktig gjeld | 20 203 054 | |
Note 17 Åpningsbalanse
| Åpningsbalanse | Regnskap 2016 | 01.07.16 | ||
|---|---|---|---|---|
| Egenkapitalinnskudd KLP | 206 000 | 206 000 | ||
| Varer (tomter og bygninger)* | 365 464 052 | 332 937 406 | ||
| Bankinnskudd, kontanter o.l. | 10 000 000 | 10 000 000 | ||
| 375 670 052 | 343 143 406 | |||
| Innskutt egenkapital* | 297 298 356 | 264 771 710 | ||
| Pensjonsforpliktelser | 3 371 696 | 3 371 696 | ||
| Langsiktig gjeld til SVG kommune | 75 000 000 | 75 000 000 | ||
| 375 670 052 | 343 143 406 | |||
| * | ||||
| Gjelder tomter som ikke ble tatt med i opprinnelig åpningsbalanse, men som er korrigert i ettertid. |